債轉股流程及注意事項有哪些

債轉股一般包括以下流程：

(一)明確適用企業；

債轉股對象企業一般具備以下條件：

1、發展前景較好，具有可行的企業改革計劃和脫困安排；

2、主要生產裝備、產品、能力符合國家產業發展方向，技術先進，產品有市場，環保和安全生產達標；

3、信用狀況較好，無故意違約、轉移資產等不良信用記錄。

(二)確定市場化債轉股價格和條件；

企業應自主協商確定債權轉讓、轉股價格和條件。若符合《公司注冊資本登記管理規定》第七條的債權用于出資的且屬于以非貨幣財產出資，應當履行評估程序。

股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資；但是，法律、行政法規規定不得作為出資的財產除外。對作為出資的非貨幣財產應當評估作價，核實財產，不得高估或者低估作價。法律、行政法規對評估作價有規定的，從其規定。

(三)作價入股并辦理財產權的轉移手續；

股東應當按期足額繳納公司章程中規定的各自所認繳的出資額。股東以貨幣出資的，應當將貨幣出資足額存入有限責任公司在銀行開設的賬戶；以非貨幣財產出資的，應當依法辦理其財產權的轉移手續。股東不按照前款規定繳納出資的，除應當向公司足額繳納外，還應當向已按期足額繳納出資的股東承擔違約責任。

債權的作價和轉移手續，應當由債權方和債務方先各自作出合法有效的股東會決議，并雙方簽訂債轉股的協議。必要時可辦理驗資程序以規避出資不實的風險。

(四)辦理工商登記變更手續；

股東及占股比例發生了變化，應當修改公司章程并向公司登記機關依法辦理變更登記。

(五)財稅的處理；

根據《關于企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》企業重組的稅務處理區分不同條件分別適用一般性稅務處理規定和特殊性稅務處理規定。發生債權轉股權的，應當分解為債務清償和股權投資兩項業務，確認有關債務清償所得或損失。

(六)實現股權退出；

1、債轉股企業為上市公司的，債轉股股權可以依法轉讓退出；

2、債轉股企業為非上市公司的，鼓勵利用并購、全國中小企業股份轉讓系統掛牌、區域性股權市場交易、證券交易所上市等渠道實現轉讓退出。

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