稅金計算公式:應納稅額=(直接費+間接費+利潤)×稅率(%)。增值稅屬于價外稅,不影響企業的經營利潤,必然不會在“稅金及附加”核算。增值稅只影響企業的資產負債狀況,只需要通過資產負債科目核算。如果進項稅不能抵扣應該計入資產成本或費用,也不會計入“稅金及附加”。
法律依據:
《企業所得稅法》
第二十三條
企業取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額,可以從其當期應納稅額中抵免,抵免限額為該項所得依照本法規定計算的應納稅額;超過抵免限額的部分,可以在以后五個年度內,用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補:
(一)居民企業來源于中國境外的應稅所得;
(二)非居民企業在中國境內設立機構、場所,取得發生在中國境外但與該機構、場所有實際聯系的應稅所得。
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