企業所得稅應納稅所得額的計算

來源：懂視網責編：小采時間：2023-10-21 22:15:53

企業所得稅應納稅所得額的計算

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導讀

法律主觀：

在我國，作為企業所得稅納稅人，都應該依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅，但個人獨資企業及合伙企業除外。企業所得稅應納稅額的計算有哪些？企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減除按照企業所得稅法的規定減征、免征和抵免的稅額以后的余額，為應納稅額。（一）居民企業來源于中國境內、境外的所得，非居民企業在中國境內所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得和發生在中國境外但是與其在中國境內所設機構、場所有實際聯系的所得，應當按照以下方法計算繳納企業所得稅：應納稅額計算公式：應納稅額=應納稅所得額X適用稅率-減免稅額-抵免稅額例1：某居民企業適用企業所得稅稅率為25%,本納稅年度的應納稅所得額為400萬元，減免稅額為30萬元，抵免稅額為10萬元，該企業當年應納企業所得稅稅額的計算方法為：應納稅額=400萬元x25%-30萬元-10萬元=60萬元例2：某外國企業在中國境內設立一個分公司，該分公司本納稅年度的應納稅所得額為200萬元，既不享受稅收優惠，也沒有抵免稅額，該分公司當年應納企業所得稅稅額的計算方法為：應納稅額=200萬元X25%=50萬元（二）非居民企業沒有在中國境內設立機構、場所，取得來源于中國境內的所得；或者雖然在中國境內設立機構、場所，但是取得來源于中國境內的所得與其在中國境內所設機構、場所沒有實際聯系，應當按照以下方法計算繳納企業所得稅：應納稅額計算公式：應納稅額=應納稅所得額x適用稅率-減免的稅額例1：沒有在中國境內設立機構的某外國銀行從中國境內取得利息收入2000萬元，依法減按10%的稅率繳納企業所得稅，其應納企業所得稅稅額的計算方法為：應納稅額=2000萬元xl0%=200萬元例2：某外國公司駐華代表處受該公司之托，將該公司在華一處凈值600萬元的房產出售，取得收入1200萬元，依法減按10%的稅率繳納企業所得稅，其應納企業所得稅稅額的計算方法為：應納稅所得額=1200萬元-600萬元=600萬元應納稅額=600萬元x10%=60萬元企業所得稅以人民幣計算。所得以人民幣以外的貨幣計算的，應當先折算為人民幣，然后計算納稅。