年底應交稅費未交增值稅有余額怎么辦？

法律分析：1、假設本月對增值稅并沒有預交，也就是已交稅金本月無發生額，即進項要比銷項大。借方余額為留抵稅金的情況下，不用進行賬務處理，對于借方余額，可待至下月繼續進行抵扣。

2、如果本月預交增值稅的情況已發生，本月預交增值稅要比本月實現的增值稅大，借方余額部分也就是多交的增值稅，月末結賬時會計分錄如下所示：

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)

之后月份實現的增值稅可以抵減 "應交稅費-未交增值稅"借方余額

3、如果本月發生了預交增值稅的情況，并且本月進項要比銷項大，增值稅沒有實現。到了月末結賬的時候，應當在應交稅費—未交增值稅中將預交的增值稅轉入，其會計分錄如下：

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)

之后月份實現的增值稅可以抵減“應交稅費—未交增值稅”。進項大于銷項部分可無需處理，到了下個月繼續抵扣即可。

總結：對于 "應交稅費-應交增值稅"這一科目，在月末進行結賬后，要么出現沒有余額的情況，要么出現借方余額為留抵稅金，待下月繼續抵扣的情況。如果"應交稅費-未交增值稅"借方余額是多交的增值稅，那么應當繳納的增值稅為貸方余額。 "應交稅費-應交增值稅"這一科目是按月進行結賬的。所以，12月沒有按照相關規定進行月結即可。(年度沒有特別結賬規定)

法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》

第十一條 小規模納稅人發生應稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：

應納稅額=銷售額×征收率

小規模納稅人的標準由國務院財政、稅務主管部門規定。

第十二條 小規模納稅人增值稅征收率為3%，國務院另有規定的除外。

第十三條 小規模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關辦理登記。具體登記辦法由國務院稅務主管部門制定。

小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理登記，不作為小規模納稅人，依照本條例有關規定計算應納稅額。

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