小微企業免稅銷售額怎么填寫？

⼀、⼩微企業如何填報稅務報表

季度稅務申報時，在⼩微企業免稅銷售額填寫收⼊額，在⼩微企業免稅額收⼊額X3%填寫免稅⾦額。

⼩規模納稅⼈中的企業和⾮企業性單位，當⽉銷售額（含應稅銷售額、政策性免稅銷售額、出⼝免稅銷售額和固

定資產處置銷售額）未超過3萬元的（按季申報為9萬），應將其中的應稅銷售額和固定資產處置銷售額部分填⼊第7

欄⼩微企業免稅銷售額欄次，⽽第1、4欄不再填⼊數據。

⼩規模納稅⼈中的個體⼯商戶，當⽉銷售額（含應稅銷售額、政策性免稅銷售額、出⼝免稅銷售額和固定資產處

置銷售額）未超過3萬元的（按季申報為9萬），應將其中的應稅銷售額和固定資產處置銷售額部分填⼊第8欄未達起征點銷售額欄次，⽽第1、4欄不再填⼊數據。

如果⼩規模納稅⼈當⽉銷售額已超過3萬元的（按季申報為9萬），則根據銷售額性質分別填⼊第1、4、9、10欄次，不再填⼊第7、8欄次。

第14、15、16欄次的本期免稅額，對應根據當期填⼊第6、7、8欄次的免稅銷售額×3％征收率計算填⼊。

⼩規模納稅⼈符合⼩微企業免稅條件的，免稅銷售額填寫到增值稅申報表的6、7⾏，免征的稅額填寫到第14、15⾏。

滿⾜政策規定的減免稅條件的⼩規模納稅⼈，當⽉不需要實際繳納稅款，在做納稅申報時把不含稅銷售收⼊填寫到申報表的第7⾏，第6⾏⾃動計算出來。

如果不⾃動計算，需要⼿動填寫，減免的增值稅稅款，填寫到申報表的第15⾏，14⾏⾃動計算，如果不⾃動計算，⼿⼯輸⼊當⽉應減免的稅款⾦額。填寫完成后即可申報。

小微企業免稅政策詳細內容？

1.符合規定條件的小型微利企業(包括采取查賬征收和核定征收方式的企業)，均可按照規定享受小型微利企業所得稅優惠政策，包括企業所得稅減按20%征收(簡稱減低稅率政策)，以及財稅〔2014〕34號文件規定的減半征稅政策優惠政策(簡稱減半征稅政策)。

(2)符合規定條件的小型微利企業，在預繳和年度匯算清繳企業所得稅時，可以按照規定自行享受小型微利企業所得稅優惠政策，無需稅務機關審核批準，但在報送年度企業所得稅納稅申報表時，應同時將企業從業人員、資產總額情況報稅務機關備案。但在預繳時，按以下規定執行：

①查賬征收的小型微利企業，上一納稅年度符合小型微利企業條件，且年度應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的，本年度采取按實際利潤額預繳企業所得稅款，預繳時累計實際利潤額不超過10萬元的，可以享受小型微利企業所得稅優惠政策;超過10萬元的，應停止享受其中的減半征稅政策;本年度采取按上年度應納稅所得額的季度(或月份)平均額預繳企業所得稅的，可以享受小型微利企業優惠政策。

②定率征稅的小型微利企業，上一納稅年度符合小型微利企業條件，且年度應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的，本年度預繳企業所得稅時，累計應納稅所得額不超過10萬元的，可以享受優惠政策;超過10萬元的，不享受其中的減半征稅政策。定額征稅的小型微利企業，由當地主管稅務機關相應調整定額后，按照原辦法征收。

③本年度新辦的小型微利企業，在預繳企業所得稅時，凡累計實際利潤額或應納稅所得額不超過10萬元的，可以享受優惠政策;超過10萬元的，應停止享受其中的減半征稅政策。

(3)小型微利企業符合享受優惠政策條件，但預繳時未享受的，在年度匯算清繳時統一計算享受。

綜上所述，關于以上小微企業免稅銷售額怎么填寫的問題，建議根據自己的銷售額合理填寫。

相關法律：根據《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第13號)附件4《及其附列資料填寫說明》規定：“二、《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》

(十三)第10欄‘小微企業免稅銷售額’：填寫符合小微企業免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個體工商戶和其他個人不填寫本欄

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