小微企業季度企業所得稅應該計算

根據財政部、國家稅務總局聯合印發的《關于明確增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的公告》

財政部稅務總局公告

為進一步支持小微企業發展，現將增值稅小規模納稅人免征增值稅政策公告如下：

,對月銷售額15萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

《財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》第一條同時廢止。

那么小微企業所得稅怎么計算？

一、月銷售額15萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

二、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

綜上所述，我們就要按照相關的規定進行，才能是正確的進行所得稅季報。這對于小微企業來說也是很重要的一點。

法律依據：《財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》第二條對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

（一）季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

（二）全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

（三）年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

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