取得供電公司給的電費增值稅專票,列成本和進項,收取客戶的電費,列收入和銷項,自用的水電費需要做進項轉出.
借:成本費用等科目
貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出
用戶應該明確物業公司是受供水和供電部門的委托,代理收繳水費和電費.物業公司得到供水和供電部門的傭金,供水和供電部門也可以節約大量人力成本。
公司將自有辦公樓出租一部分。那么,租賃期間所發生的水電費用,該應該向承租方收?。?p>實務中,往往有兩種處理形式,一種是按照轉售水電處理,另一種是采取分攤形式處理。不同的處理形式,稅務處理和稅負情況不同,企業需要根據實際情況作出選擇。
案例:自有辦公樓部分出租
乙公司與甲公司均為增值稅一般納稅人。乙公司作為單一承租方,向甲公司租賃房屋作為辦公用房。由甲公司負責對房屋及配套的設施設備和相關場地進行維修、養護、管理。甲公司采用公用水電表形式,與乙公司分攤其租賃合約期內發生的水電費用。
按照轉售水電處理
按照規定,增值稅納稅人超出經營范圍銷售水電費,可按規定自開或代開專票。甲公司按照轉售水電,向乙公司收取相應的水電費用,并開具對應的增值稅專用發票。乙公司以此為稅前扣除憑證,進行相應處理。其中,對向乙公司收取的價稅合計4120元水費,甲公司應按規定,開具增值稅專用發票。同時,根據《國家稅務總局關于物業管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第54號)規定,甲公司為乙公司提供了物業管理服務,可以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率,計算繳納增值稅。
企業代收水電費算不算收入:
這個不取決于公司支付水電費而是看有沒有付款。
收入是經濟利益流入,水電費即使沒支付也只能是費用。
物業公司收取的水電費如果是作為你們的銷售收入,水電費的進項稅額可以全額抵扣,再收取商戶的水電費作為你們的收入,做銷項稅,這樣是匹配的。
法律依據:
《營業稅暫行條例實施細則》第十九條規定條例第六條 所稱符合國務院稅務主管部門有關規定的憑證(以下統稱合法有效憑證),是指支付給境內單位或者個人的款項,且該單位或者個人發生的行為屬于營業稅或者增值稅征收范圍的,以該單位或者個人開具的發票為合法有效憑證。
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