只要自然人年應征增值稅銷售額,包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額超過國務院財政、稅務主管部門規定的小規模納稅人標準,就可以成為一般納稅人,否則自然人就是小規模納稅人。一般納稅人按照規定的稅率計算納稅,并可憑進貨發票進行稅款抵扣。
一、一般納稅人如何申請小微企業?
想要一般納稅人成為小微企業,年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的(工業企業每年銷售收入50萬元,其他企業80萬元),應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人,可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
二、一般納稅人稅率多少
根據相關法律規定,一般納稅人的稅率分為四種,具體如下:
1、百分之十七的稅率適用于銷售或進口貨物或者加工、修配勞務;
2、百分之十一的稅率適用于鐵路、水路等運輸服務和郵政服務;
3、百分之六的稅率適用于現代船務業、信息技術業等行業;
4、零稅率適用于進出口貨物。
一、一般納稅人需要滿足的條件如下:
1、值稅年應稅銷售額在180萬元以上的商業企業,而且財務核算健全的,原則上可以認定為增值稅一般納稅人;
2、對新辦企業,一般要營業滿半年后才可申請認定,稅務部門根據會計核算及銷售額的大小的情況,然后確認是否可作一般納稅人。
二、一般納稅人和小規模納稅人的區別如下:
1、稅率的不同。一般納稅人適用的稅率主要有17%、13%、11%、6%等幾擋,而小規模納稅人現在一律適用3%的征收率;
2、發票使用不同。一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發票,購進貨物可以取得增值稅專用發票,而小規模納稅人銷售貨物的時候不能開具增值稅專用發票;
3、賬務處理的不同。一般納稅人按價款部分計入成本,稅款部分計入應交稅金—應交增值稅—進項稅額賬戶,而小規模納稅人按全額進入成本;
4、應交稅金計算方式不同。一般納稅人按銷項稅額與進項稅額的差額進項納稅,而小規模納稅人按照銷售額乘以增值稅征收率計算應交增值稅稅額。
總之,一般納稅人的稅率從高到低,分別是百分之六,百分之六,百分之十一以及百分之十七這四種征收率,不同的稅率,針對的行業也會不同,同樣是一般納稅人,在不同的企業,不同規模的企業都會有不同的征收率。
三、小規模納稅人的個稅多久報一次
小規模納稅人個稅每月報一次。小規模納稅人,如果是工資薪金個人個人所得稅,需要根據工資表按月進行申報。如果是生產經營個人所得稅,通常是按季度根據季度利潤表本年累計的收入,成本費用,利潤總額填寫申報生產經營個人所得稅。
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
小規模納稅人三種征收方式如下:
1、查賬征收:稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況,依照適用稅率計算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財務會計制度較為健全,能夠認真履行納稅義務的納稅單位;
2、查定征收:稅務機關根據納稅人的從業人員、生產設備、采用原材料等因素,對其產制的應稅產品查定核定產量、銷售額并據以征收稅款的方式。這種方式一般適用于賬冊不夠健全,但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位;
3、定期定額征收:稅務機關通過典型調查、逐戶確定營業額和所得額并據以征稅的方式。這種方式一般適用于無完整考核依據的小型納稅單位。
【本文關聯的相關法律依據】
《個人所得稅法》第二條
下列各項個人所得,應當繳納個人所得稅:
(一)工資、薪金所得;
(二)勞務報酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特許權使用費所得;
(五)經營所得;
(六)利息、股息、紅利所得;
(七)財產租賃所得;
(八)財產轉讓所得;
(九)偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得(以下稱綜合所得),按納稅年度合并計算個人所得稅;非居民個人取得前款第一項至第四項所得,按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得,依照本法規定分別計算個人所得稅。
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